輪胎是橡膠工業(yè)的龍頭行業(yè)。據(jù)中國橡膠工業(yè)協(xié)會統(tǒng)計，2015年輪胎行業(yè)主要經(jīng)濟指標全線變“綠”，這是新世紀來首次。主要輪胎企業(yè)銷售收入下降13.35%，產(chǎn)量下降5.75%，出口量下降8.72%，利潤大幅下降23.42%。企業(yè)開工率低，全國全鋼胎平均開工率在60%左右，半鋼胎開工率在70%左右，企業(yè)頻繁停產(chǎn)。

 

    橡膠管帶是橡膠制品第二大行業(yè)，占橡膠制品銷售收入的30%～35%。由于國內(nèi)鋼鐵、煤炭、電力、水泥等行業(yè)去產(chǎn)能化，以及工程機械等市場大幅下滑，導(dǎo)致膠管膠帶市場需求遭遇了從未有過的低迷。據(jù)中橡協(xié)對105家膠管膠帶企業(yè)統(tǒng)計，2015年企業(yè)利潤下降15%，虧損面達14%，企業(yè)開工率降至70%～80%，出口量下降20%。

 

    目前橡膠制品企業(yè)需繳納的稅目多、負擔(dān)重，主要有增值稅、營業(yè)稅、所得稅、關(guān)稅、資源稅、環(huán)境保護和社會保險費（五險一金）等。如某大型輪胎企業(yè)承擔(dān)的各項國家稅收和地方稅費以及員工“五險一金”，占總收入的12%，減少利潤率12%。此外，人工成本中企業(yè)為職工承擔(dān)的“五險一金”也成為企業(yè)經(jīng)營的重要負擔(dān)，如養(yǎng)老保險繳費基數(shù)年年增長，企業(yè)負擔(dān)越來越重。如某大型輪胎企業(yè)“五險一金”繳費比例占到64.9%，其中企業(yè)繳費比例為42.4%，企業(yè)不堪重負。

 

    為此，希望國家為企業(yè)減稅松綁，降低企業(yè)稅負，助企業(yè)渡過難關(guān)。降低稅負，不一定會導(dǎo)致國家財政收入下降，甚至可能增加。因為減稅將給企業(yè)帶來更強的創(chuàng)新激勵，將提高經(jīng)濟福利，甚至增加稅收，尤其是當(dāng)減稅應(yīng)用于高稅率企業(yè)時。中國以往的稅制改革實踐也表明，稅負下降并未引起財政收入下降。建議：

 

    一是施行橡膠制品出口進項稅全部抵扣

 

    希望國家將輪胎、膠管膠帶等橡膠制品出口現(xiàn)行退稅率9%調(diào)整為進項稅全部可抵扣的稅收政策，即全征全退。改變退稅方式的好處，一是盤活企業(yè)沉淀資金，降低企業(yè)成本，緩解資金壓力；二是降低現(xiàn)行出口退稅業(yè)務(wù)的管理成本；三是如實反映出口產(chǎn)品的增值稅稅負，防止其他國家在進行反補貼調(diào)查時故意對出口退稅政策的惡意誤用。

 

    二是降低增值稅稅負

 

    降低增值稅稅負需通過降低銷項稅稅率和增加進項稅額抵扣兩個途徑實現(xiàn)。建議將輪胎產(chǎn)品的銷項稅率由目前適用的17%降至13%，在目前21種享受13%稅率產(chǎn)品的基礎(chǔ)上擴增輪胎產(chǎn)品；加快增值稅改革，增加企業(yè)進項稅額抵扣。

 

    三是降低社會保險費率

 

    一方面下調(diào)繳費基數(shù)和繳費比率，建議將企業(yè)繳費比率降至30%以下；另一方面國家已全面放開二胎政策，建議將生育保險和醫(yī)療保險合并，將“五險一金”精簡為“四險一金”，不但可以降低費率，也可以降低運行成本。

 

    四是增加補貼，擴大企業(yè)稅收優(yōu)惠

 

    建議結(jié)合國家發(fā)展戰(zhàn)略增加企業(yè)補貼和稅費優(yōu)惠。比如對投資實行稅收抵免政策，根據(jù)企業(yè)新增投資規(guī)模，直接一次性扣減企業(yè)所得稅；對2016～2017年進行的投資，可以在投資周期中更早地扣除折舊成本，減少企業(yè)所得稅支出。